סעיף 46: המדריך המלא לזיכוי מס בתרומה

תרומה לעמותה היא מעשה שנובע מהלב, אך מעטים יודעים שהמדינה למעשה מצטרפת לתרומה הזו ומחזירה לתורם חלק משמעותי מהסכום בחזרה לכיס. הכלי המשפטי שמאפשר את ההחזר הזה נקרא סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, והוא אחד הסעיפים החשובים ביותר עבור כל מי ששוקל לתרום לעמותה בישראל. למרות שמדובר בכלי שקיים כבר עשרות שנים, רבים עדיין לא מנצלים אותו כראוי או נמנעים מתרומה דווקא בגלל אי הבנה של התהליך. במאמר הזה תקבלו תמונה מלאה ומסודרת של סעיף 46, כולל מי זכאי, איך מקבלים את הזיכוי, ואיך מוודאים שהעמותה שאליה תרמתם אכן מאפשרת את ההטבה.

מה זה סעיף 46 ולמה הוא חשוב כל כך

סעיף 46 לפקודת מס הכנסה הוא הסעיף שמגדיר את הזכאות לזיכוי ממס עבור תורמים למוסדות ציבור מוכרים. במילים פשוטות, כאשר אדם פרטי או חברה תורמים סכום כסף לעמותה שקיבלה אישור לפי הסעיף הזה, חלק מהסכום שתרמו חוזר אליהם בצורת הפחתה במס שעליהם לשלם. ההטבה הזו אינה אוטומטית, ולא כל עמותה זכאית להעניק אותה לתורמים שלה. רק עמותות שעברו תהליך אישור מול ועדת הכספים של הכנסת ורשות המסים, והוכיחו שהן עומדות בקריטריונים מחמירים של פעילות ציבורית, ניהול תקין ושקיפות, יכולות להיכלל ברשימת המוסדות המאושרים.

החשיבות של סעיף 46 חורגת מעבר להטבה הכספית עצמה. הסעיף מהווה למעשה חותמת אמינות, מכיוון שעמותה שאושרה לפי הסעיף עברה בדיקות מעמיקות הנוגעות לאופן הניהול, לשימוש בכספי התרומות ולעמידה בכללי דיווח קפדניים. תורם שבוחר לתרום לעמותה עם אישור לפי סעיף 46 יודע שהוא מעביר את כספו לגוף שמפוקח באופן רציף ושעמד במבחן ההכרה הרשמית של המדינה.

שיעור הזיכוי וסכומי התרומה

נכון לשנים האחרונות, שיעור הזיכוי במסגרת סעיף 46 עומד על 35% מסכום התרומה ליחידים שתורמים מכספם הפרטי, ועל 31% מסכום התרומה לחברות. כלומר, אדם פרטי שתורם 1,000 שקלים יכול לקבל החזר של 350 שקלים מרשות המסים, וחברה שתורמת אותו סכום תקבל הפחתה של 310 שקלים מהמס שעליה לשלם. השיעורים האלה מתעדכנים מעת לעת על ידי המחוקק, ולכן לפני תרומה משמעותית כדאי לוודא את השיעור העדכני באתר רשות המסים.

החוק קובע גם סכום מינימום לתרומה שמזכה בהטבה. סכום המינימום מתעדכן מדי שנה ובשנים האחרונות הוא נע סביב 200 שקלים לתרומה אחת או למספר תרומות מצטברות באותה שנת מס. בנוסף, קיימת תקרה לסכום הכולל שניתן להגיש לזיכוי בשנה אחת, והיא מחושבת כאחוז מההכנסה החייבת של התורם או כסכום קבוע, הנמוך מבין השניים. אם תרמתם סכום שעולה על התקרה השנתית, ניתן להעביר את היתרה ולקבל זיכוי עליה בשנות המס הבאות, עד למשך שלוש שנים נוספות.

איך מקבלים בפועל את הזיכוי

התהליך לקבלת הזיכוי במסגרת סעיף 46 מתחיל בקבלת קבלה רשמית מהעמותה. הקבלה חייבת לכלול את שם העמותה, מספר העמותה הרשום, מספר האישור לפי סעיף 46, סכום התרומה ותאריך התרומה. שכירים יכולים להגיש את הקבלה למעסיק שלהם דרך טופס 116, והמעסיק מבצע את ההתחשבנות במשכורת השוטפת. לחילופין, ניתן להגיש בקשה להחזר מס בסוף השנה דרך טופס 135 ישירות לרשות המסים.

עצמאיים מגישים את הזיכוי במסגרת הדוח השנתי שלהם. הם מציינים את סכום התרומות בסעיף הייעודי בדוח השנתי ומצרפים את הקבלות כתיעוד. חברות מבצעות את אותו תהליך במסגרת הדוח השנתי שלהן. חשוב לשמור את הקבלות המקוריות לפחות שבע שנים מכיוון שרשות המסים יכולה לבקש לראות אותן במסגרת ביקורת.

איך לבדוק אם עמותה מוכרת לפי סעיף 46

לפני תרומה משמעותית כדאי לוודא שהעמותה אכן מאושרת. רשות המסים מפרסמת באתר הרשמי שלה רשימה מעודכנת של כל המוסדות הציבוריים שאושרו לפי סעיף 46. הרשימה מאפשרת חיפוש לפי שם העמותה או לפי מספר העמותה הרשום. בנוסף, כל עמותה מאושרת חייבת לציין את האישור באופן בולט באתר שלה ובחומרי השיווק שלה. אם אינכם מצליחים לאתר את האישור באתר העמותה, ניתן לפנות אליה ישירות ולבקש לראות את אישור הזיכוי המקורי שמונפק על ידי רשות המסים, כולל מספר האישור ותאריך תוקף.

פרויקט "תינוקות של החיים"

פרויקט "תינוקות של החיים" פועל תחת חסות עמותת עולל, שמוכרת לצורכי מס לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. הפרויקט מלווה תינוקות עד גיל שנה ממשפחות במצוקה כלכלית באמצעות ארגז תמיכה חודשי מותאם אישית, שמגיע עד דלת הבית כשי עטוף ומכובד. הארגז כולל תמ"ל, חיתולים, מגבונים ומוצרים נוספים בהתאם לצורכי התינוק באותו חודש, ומדי חודש מתנדבת מתקשרת לוודא שהתכולה מותאמת בדיוק למידה ולשלב ההתפתחותי של התינוק. הליווי מתבצע בדיסקרטיות מלאה, ללא דיווח לרווחה וללא חשיפה כלפי הסביבה. תרומה לפרויקט מאפשרת לתינוק נוסף לקבל את ההתחלה המכובדת שמגיעה לו, ובזכות ההכרה לפי סעיף 46 ניתן לקבל זיכוי של 35% מסכום התרומה. למידע נוסף ולתרומה ניתן לפנות לטלפון 077-9920451 או לאתר babylife.org.il.